El espacio será la nueva frontera fiscal a afrontar en los próximos años, nuevas situaciones, nuevas leyes, nuevos territorios en los que solo los mas preparados podrán acompañarte para optimizar tus rendimientos fuera de tu planeta original.
Aunque entraremos mas a fondo en cada aspecto, como entrante, ten en cuenta estos ítems…
Situación actual y a corto plazo, 2025-2030, nos ofrecerá misiones cortas
(a estaciones espaciales y a la Luna, con duraciones menores de 1 año en la mayoría de los casos.)
✅ Tributación normal según residencia fiscal terrestre, la Luna ya ha sido repartida por los paises con capacidad de establecer bases en nuestro satélite. Y las estaciones orbitales serán consideradas como RF de aquellos que las habitan, igual que si pisaras su territorio en tierra firme, con sus condiciones de tiempo incluidas.
✅ Sin exenciones especiales (salvo casos puntuales definidos por los gobiernos o por las corporaciones que patrocinen las misiones)
✅ Seguridad Social: Cotización estándar
❓Vacío legal significativo
⚠️ Necesidad urgente de legislación internacional
🔄 Probable régimen transitorio de exención parcial
Si eres de esas personas que piensan que este planeta se les queda chico, o eres de esas personas que les gusta lo desconocido y quieren ir más allá….. como futuro empleado espacial, ten en cuenta estos ítems:
✅ Antes de embarcarte en un viaje espacial, consultar con abogado fiscalista con altos conocimientos de la especialidad de espacial.
✅ Revisar convenios bilaterales entre tu pais de RF y dónde vas a desarrollar la actividad extraterrestre para evitar sustos fiscales a tu regreso.
✅ Negocia cláusulas fiscales ventajosas en tu contrato laboral espacial antes de iniciar el entrenamiento en tierra.
✅ Analiza bien tu RF, que no tu nacionalidad, y haz simulaciones fiscales para entender cómo afecta a tu IRPF un cambio de residencia fiscal antes de la misión espacial. EAU, Qatar, Paraguay….
✅ Esperamos que vuelvas sano y salvo, pero es imperativo que dejes estructurado tu patrimonio en fideicomisos/holdings antes de partir en una misión espacial.
Hay ya mucha gente trabajando en la fiscalidad espacial, tanto de empresas, como de empleados, y algunas de las opciones que empiezan a sonar mas alto son:
Análisis de los incentivos fiscales y estructuras de compensación que empresas privadas espaciales podrían (y ya están) ofreciendo a sus astronautas/empleados espaciales.
Salario base: $150.000 – $250.000/año (conservador)
+ Prima de riesgo: $200.000 – $500.000 (potencialmente exenta)
+ Equity/Stock Options: Valoración diferida
+ Bonos de misión: Estructurados como «compensación por servicios en el extranjero»
| Componente | Estrategia fiscal | Ahorro estimado |
|---|---|---|
| Salario base | Estructurado como "foreign earned income" | Exención $120.000 (FEIE) |
| Prima de riesgo | Pago en jurisdicción favorable (Delaware LLC) | -20% impuestos estatales |
| Stock options | Vesting post-misión, venta en año bajo | -15% timing de capital gains |
| Housing allowance | Vivienda corporativa pre/post misión | -$30.000-50.000 exentos |
| Relocation bonus | Pago único al retorno | Tratamiento fiscal favorable |
Registro: Islas Marshall / Luxemburgo / Emiratos
↓
Contrata astronautas como «empleados internacionales»
↓
Salario pagado desde jurisdicción con tratado fiscal favorable
↓
Ahorro: 15%-30% en impuestos corporativos y personales
Salario acumulado en trust offshore
Pago diferido 5-10 años post-misión
Ventaja: Tributación cuando astronauta está en jurisdicción de baja fiscalidad
Ejemplo:
Misión 2027-2030: $2M acumulados
Retorno2030: Mudanza a Texas (0% state tax)
Pago2031-2035: Tributación solo federal (37% vs 50%+ en California)
Ahorro: $260.000+
No empleado directo Contractor
↓
Factura a través de LLC propia
↓
Deduce gastos empresariales
↓
Tributación más favorable (QBI deduction 20%)
Estructurados como «compensación por servicios en el extranjero»
Deducción del 20% sobre ingresos cualificados (QBI)
Gastos deducibles: entrenamiento, seguro, equipamiento
Flexibilidad para optimización fiscal personal
Compensación 50% efectivo + 50% equity en Blue Origin
Equity con vesting de 4 años POST-misión
Ventaja: Capital gains (15%-20%) vs income tax (37%-50%)
Astronautarecibe: $150k cash + $150k equity/año
Tributación inmediata: $150k × 37% = $55.5k
Equityafter 4 años: $600k → venta → 20% = $120k
Totaltax: $175.5k vs $222k (todo como salario)
Ahorro: $46.5k
Blue Origin crea Charitable Remainder Trust
↓
Astronautas reciben «becas» en lugar de salarios
↓
Parte del «salario» es donación deducible
↓
Astronauta recibe renta vitalicia del trust
Deducción fiscal para empresa y astronauta
Renta garantizada post-retiro espacial
Protección patrimonial
Propuesta para empleados internacionales:
Astronauta NO británico
↓
Contrato con Virgin Galactic UK
↓
Reclama «non-dom status»
↓
Solo tributa por ingresos UK-source
↓
Salario «espacial» = no UK-source
Salario espacial: 0% UK tax (si se paga desde offshore)
Solo tributa en país de residencia elegido
Posible mudanza a Dubái/Mónaco = 0% IRPF total
Virgin opera desde Spaceport America (Nuevo México):
Empleado «residente» en New Mexico
↓
Días trabajados = días en misión espacial
↓
New Mexico: Sin imposición estatal sobre «servicios fuera del estado»
↓
Solo federal tax (reducible con FEIE)
China está desarrollando «Space Economic Zones»:
Contrato con empresa en Hainan FTZ
↓
15% flat tax rate
↓
+ Subsidio gubernamental 200.000 RMB/año
↓
Tax burden efectivo: ~10%
Creado por consorcio de empresas privadas:
SPACE SWF (Luxemburgo)
↓ ↓ ↓
SpaceX LLC Blue Origin LLC Virgin LLC
↓ ↓ ↓
Astronautas son «beneficiarios» del fondo
↓
Compensación = dividendos + capital gains
(tributación favorable vs salario)
Dividendos: 15%-20% vs 37%-50% para salarios
Protección de activos
Planificación sucesoria optimizada
Diversificación de riesgo empresarial
Aprovechando incentivos de Puerto Rico:
Puerto Rico ofrece Act 60 (Individual Investors Act):
0% impuesto sobre capital gains
4% impuesto sobre dividendos
0% impuesto sobre intereses
Astronauta se muda a Puerto Rico (183 días/año requisito)
↓
Empresa espacial paga vía dividendos de LLC puertorriqueña
↓
Tributación: 4% (vs 37%-50% continental US)
SpaceX podría crear «SpaceX Caribbean Services LLC»
Astronautas pre/post misión basados en PR
Ahorro fiscal: 33%-46%
Requisitos:
Residencia física 183 días/año en PR
Donación anual $10.000 a organizaciones PR
Compra de vivienda en PR
Estrategia para empleados internacionales:
Paso 1: Adquisición de segunda nacionalidad
Países con programas CBI (Citizenship by Investment):
– Malta: €1M → Ciudadanía UE
– Antigua: $130k → Sin IRPF
– St. Kitts: $150k → 0% tax haven
– Vanuatu: $130k → 0% impuestos
Paso 2: Renuncia a ciudadanía fiscal gravosa
Ej: Estadounidense renuncia a ciudadanía
↓
Exit tax sobre patrimonio > $2M (one-time)
↓
Nueva nacionalidad St. Kitts = 0% IRPF
↓
Ahorro anual: $100k-500k+
Astronauta se muda a Puerto Rico (183 días/año requisito)
↓
Empresa espacial paga vía dividendos de LLC puertorriqueña
↓
Tributación: 4% (vs 37%-50% continental US)
SpaceX podría ofrecer programa de «Citizenship Assistance»
Costo pagado por empresa como «benefit»
Astronauta ahorra millones a largo plazo
Compensación en criptomonedas:
Salario pagado en stablecoin/Bitcoin
↓
Desde wallet corporativo en Suiza/Singapur
↓
Astronauta recibe en wallet personal
↓
Conversion a fiat en jurisdicción favorable
Ventajas fiscales:
Jurisdicciones cripto-friendly: El Salvador (0% capital gains Bitcoin)
Timing flexible para reportar ingresos
Posible diferimiento fiscal hasta venta
Riesgos:
IRS considera salario en cripto = ingreso inmediato gravable
Volatilidad
Compliance complejo
Empresas explorando esto:
SpaceX ya acepta Bitcoin (vía Tesla)
Axiom Space consideró pagos en cripto (2023)
Estrategia: «Corporate Housing Program»
Empresa provee:
– Alojamiento pre-entrenamiento (1-2 años)
– Vivienda familiar durante misión
– Alojamiento post-retorno (1 año)
Valor: $50.000-150.000/año
Tributación: 0% (benefit exento si «necesario para trabajo»)
Implementación:
SpaceX Starbase (Texas): Housing campus
Blue Origin: West Texas ranch residences
Virgin: Spaceport America accommodations
Pólizas corporativas con ventajas:
Seguro de vida: $10M-50M
+ Cobertura médica espacial total
+ Disability insurance
+ Mental health post-misión
Coste empresa: $200k-500k/año
Tributación empleado: 0% (benefit exento)
Valor real para astronauta:
Imposible conseguir pólizas privadas similares
Ahorros de $300k-700k/año en primas
«Astronaut Family Support Program»:
Empresa cubre:
– Educación hijos: $50k-100k/año × número de hijos
– Terapia psicológica familiar: $20k/año
– Relocation expenses: $100k
– Career support para cónyuge: $30k/año
Tributación: Parcialmente exento como «relocation benefit»
«Mars Colony Founding Equity»:
Astronautas en primera misión Marte reciben:
– 0.01% equity en «Mars Colony LLC»
– Derechos sobre recursos extraídos
– Royalties sobre tecnología desarrollada
Valor proyectado (2050): $10M-100M+
Tributación: Capital gains (15%-20%)
Propuesta SpaceX:
Astronautas = «founding settlers» con equity
Similar a stock options de startups
Potencial de crear millonarios espaciales
| Ranking | País | IRPF | Ventajas especiales | Empresas interesadas |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 🇦🇪 EAU | 0% | Space strategy 2030, visas tech | SpaceX, Blue Origin |
| 2 | 🇱🇺 Luxemburgo | 0%-42%* | Leyes minería espacial, headquarters SpaceResources.lu | Multiple startups |
| 3 | 🇸🇬 Singapur | 0%-22% | Space tech hub, exención expatriados | Virgin Orbit (antes quiebra) |
| 4 | 🇨🇭 Suiza | 0%-40% | CERN proximity, estabilidad, privacy | ESA contractors |
| 5 | 🇵🇷 Puerto Rico | 4%-33% | Act 60, ciudadanía US sin full taxes | SpaceX employees (rumores) |
* Con deducciones y estructuración puede ser < 10%
Concepto radical:
Empresas privadas crean «micro-nación espacial»
↓
Registrada en país sin impuestos (ej: Liberland, Sealand 2.0)
↓
Base legal: Outer Space Treaty permite jurisdicción privada
↓
Astronautas = «ciudadanos» de SSE
↓
Tributación: 0% o contribución voluntaria al fondo común
Precedente histórico:
Principado de Sealand (plataforma marina)
Freedomland (proyecto cripto)
Asgardia Space Nation (ya existe, sin reconocimiento)
Viabilidad: Media-baja (requiere reconocimiento internacional)
Modelo Web3 para compensación:
Astronautas reciben «Mars Token» (MARS)
↓
Token respaldado por:
– Equity en empresa espacial
– Derechos sobre recursos marcianos
– Governance rights en colonia futura
↓
Liquidez en DEX (exchanges descentralizados)
↓
Tributación diferida hasta venta
Ventajas:
Liquidity antes de misión
Upside ilimitado (si Marte es exitoso)
Fiscalidad cripto (15%-20% capital gains vs 37%-50% income)
Para astronautas de países con alta fiscalidad:
Astronauta español/francés/alemán
↓
Empresa ofrece «paquete de relocalización fiscal»
↓
Mudanza a país 0% tax (EAU, Mónaco, etc.) 1 año antes
↓
Pierde residencia fiscal país origen
↓
Misión espacial = 0% tributación
↓
Post-misión puede regresar
Coste empresa: $50k-100k (mudanza, legal, logística) Ahorro astronauta: $200k-500k/año
Ejemplo: Astronauta en misión Marte 3 años
Salario base: $300.000/año × 3 = $900.000
| Estructura | Tax burden | Net income | Ahorro vs baseline |
|---|---|---|---|
| Baseline (empleado California) | 50% ($450k) | $450k | - |
| Foreign Earned Income Exclusion | 35% ($315k) | $585k | +$135k |
| Delaware LLC + Texas residency | 37% ($333k) | $567k | +$117k |
| Puerto Rico Act 60 | 8% ($72k) | $828k | +$378k |
| EAU residency | 0% ($0k) | $900k | +$450k |
| 50% equity structure | 25% avg ($225k) | $675k | +$225k |
| Cripto diferido + EAU | 5% ($45k) | $855k | +$405k |
No incluye: Prima de riesgo, bonos, equity appreciation
Riesgos:
Estructuras consideradas «abusive tax shelters»
FATCA reporting para cuentas extranjeras
«Economic substance doctrine» invalida estructuras artificiales
Mitigación:
Asesoría legal top-tier
Business purpose claro más allá de tax savings
Documentación exhaustiva
Problema:
IRS/Hacienda puede reclasificar:
«Consultor independiente» → Empleado
«Dividendos» → Salario
«Foreign income» → Domestic income
Solución:
Real presence en jurisdicción elegida
Operaciones genuinas desde esa jurisdicción
Contratos detallados y arm’s length
España (ejemplo):
Exit tax: 23% sobre plusvalías latentes > €4M
Régimen anti-paraísos: 19%-26% mínimo
CFC rules: Rentas de subsidiarias en baja fiscalidad
Estrategia:
Planificación 5+ años antes de misión
Estructuras dentro de UE (Irlanda, Malta)
Treaty shopping permitido
COMPENSACIÓN BASE
├─ Salario: $200k-400k/año
├─ Prima de riesgo: $200k-500k (estructurada como insurance payout)
├─ Equity: 0.1%-0.5% empresa (4-year vesting post-misión)
└─ Token espacial: 10.000-100.000 MARS tokens
BENEFICIOS FISCALES
├─ Relocation a jurisdicción favorable (empresa paga)
├─ Tax gross-up (empresa cubre impuestos)
├─ Deferred compensation trust (pago post-retorno)
└─ Dual citizenship assistance
BENEFICIOS NO MONETARIOS (exentos fiscalmente)
├─ Housing corporativo pre/durante/post
├─ Seguro vida/salud/disability $10M-50M
├─ Educación hijos + family support
└─ Lifetime healthcare post-misión
VALOR TOTAL: $1M-3M/año (50%-70% tax-optimized)
SpaceX «Texas Package»
Reportado 2023:
Empleados senior relocalizados a Starbase, TX
Housing subsidiado
Ahorro ~13% (California 13.3% state tax → Texas 0%)
Rumor astronautas: Similar structure + FEIE
Axiom Space ofertas
Astronautas comerciales 2022-2024:
Compensación $500k-1M+ por misión ISS
Structured como «talent fees» (similar entertainers)
Possible 1099 contractor status (no W-2)
UAE Mars Mission empleados
Mohammed bin Rashid Space Centre:
Empleados extranjeros: 0% IRPF
Housing allowance $50k-100k/año (exento)
Relocation bonus $100k (exento)
Total tax burden: ~5% (solo social insurance)
Esta es una pregunta fascinante que combina derecho espacial, fiscalidad internacional y futurología jurídica. Aquí está el análisis basado en el marco legal actual y las propuestas en desarrollo:
Base legal vigente:
El espacio exterior NO es territorio de ningún país
Los Estados mantienen jurisdicción sobre sus nacionalesen el espacio
Los objetos espaciales permanecen bajo jurisdicción del Estado de registro
Implicación fiscal:
Nacionalidad del empleado = Jurisdicción fiscal aplicable
Esta es una pregunta fascinante que combina derecho espacial, fiscalidad internacional y futurología jurídica. Aquí está el análisis basado en el marco legal actual y las propuestas en desarrollo:
Escenario 1: Modelo de Residencia Fiscal Terrestre (más probable a corto plazo)
España (ejemplo):
✅Sujeto a IRPF si mantiene vínculos:
Núcleo familiar en España
Base económica en España
Permanencia > 183 días/año (antes del viaje)
Tributación:
Salario de misión espacial: gravado como rendimiento del trabajo
Tipo impositivo: 19%-47% (según tramos IRPF)
Posibles deducciones: gastos profesionales (¿equipo espacial?)
Estados Unidos (NASA/SpaceX):
Ciudadanos estadounidenses: tributación mundial(donde estén)
Impuesto federal: 10%-37%
Impuestos estatales: variables (California 1%-13,3%, Texas 0%)
FATCA: Obligación de declarar incluso desde Marte
Criterios para NO ser residente fiscal:
Ausencia > 183 días del territorio nacional
Sin núcleo familiar ni intereses económicos en país de origen
Centro de intereses vitales en el espacio (¿?)
| Situación | Tributación |
| No residente en ningún país | ❓ Limbo fiscal (ver más abajo) |
| Residente fiscal en país del empleador | Tributa según leyes locales |
| Convenio doble imposición | Aplica criterio de tie-breaker |
Escenario 2: Régimen Especial para Trabajadores Espaciales
Propuestas en discusión (aún no implementadas):
Inspirado en el Tratado Antártico:
❌No tributación durante la misión espacial
Argumento: Ausencia de servicios públicos en el espacio
Problema: Países perderían recaudación
Propuesta de la International Institute of Space Law (IISL):
Tasa fija del 15%-20% sobre salarios espaciales
Recaudación compartida entre:
País de nacionalidad (50%)
Fondo espacial internacional (30%)
País del empleador corporativo (20%)
Similar a expatriados petroleros en plataformas internacionales:
Régimen de impatriados inverso
Exención parcial: 50%-60% del salario exento
Tributación reducida: tipo fijo del 10%-15%
Duración: Durante la misión + 2 años post-retorno
Escenario 3: Tributación Corporativa (SpaceX, Blue Origin, etc.)
SpaceX (Delaware/California):
Empleado tributaría como contractor internacional
Posible aplicación de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE):
Exclusión hasta $120.000/año (2024)
Requiere 330 días fuera de EEUU → ✅Misión Marte cumple
Seguridad Social: ¿Aplica FICA si no hay «lugar de trabajo» terrestre?
Beneficios fiscales corporativos:
Créditos R&D para empresa
Depreciación acelerada de activos espaciales
Zonas francas espaciales (propuesta futura)
Régimen de desplazados UE:
Directiva de trabajadores desplazados: ¿Aplicable al espacio?
Posible exención del 30% (régimen impatriados España)
Cotización a Seguridad Social: ¿Dónde?
Mantiene residencia fiscal terrestre
Salario gravado como rendimiento del trabajo
Posible deducción por «trabajo en condiciones extremas»
Seguridad Social: Cotización normal
Exención parcial por «servicios en el extranjero» (algunos países)
Deducciones por gastos de movilidad (transporte espacial)
Primas de riesgo: ¿Exentas como indemnización?
Pierde residencia fiscal automática (> 183 días ausente)
Necesidad de nuevo marco legal
Posible «residencia fiscal espacial»
Impuesto fijo del 12% sobre salarios
Exención de cotizaciones sociales (no hay sanidad marciana)
Beneficios al retorno:
Exención fiscal total primer año post-misión
Crédito fiscal por «servicio a la humanidad»
Equiparación a trabajadores en alta mar internacional
Exención del 100% durante misión
Tributación diferida al retorno (5-10 años)
Problema jurídico actual:
| Contigencia | ¿Aplica en el espacio? | Estado actual |
| Accidente laboral | ¿Sí? | Sin legislación clara |
| Enfermedad profesional | Probablemente sí | Radiación = enfermedad profesional |
| Incapacidad temporal | ¿Cómo se evalúa? | Sin precedentes |
| Jubilación | ¿Cómo cotizan? | Años en misión = ¿años cotizados? |
| Desempleo | No aplica (contrato específico) | N/A |
Propuestas:
Seguro espacial internacional(pool de países)
Cotización reducida (50% del salario base)
Fondo de garantía para astronautas
Ley de minería espacial (2017)
Propuesta de régimen fiscal espacial:
0% impuesto sobre recursos extraídos en el espacio
5% sobre salarios de empleados en misiones espaciales
Incentivos para empresas space-tech
Mars 2117 Project
Propuesta fiscal:
0% IRPF para residentes en colonias marcianas (no tienen IRPF general)
Impuesto corporativo: 9% (desde 2023)
Visas espaciales de trabajo: en desarrollo
Commercial Space Launch Competitiveness Act (2015)
Tributación actual:
Impuestos normales para astronautas
Propuesta congresista 2024: Space Worker Tax Credit
Crédito de $50.000/año por misión espacial
Exención FICA durante misión
Fase 1: Misiones gubernamentales (2025-2035)
→ Empleados públicos (NASA, ESA, CNSA)
→ Régimen de funcionarios internacionales
→ Exención fiscal parcial (modelo ONU/UE)
→ Seguro colectivo internacional
Fase 2: Misiones privadas cortas (2030-2040)
→ Contratos comerciales (SpaceX, Blue Origin)
→ Régimen impatriados espaciales
→ Impuesto reducido 10%-15%
→ Seguros privados obligatorios
Fase 3: Colonización permanente (2040-2050+)
→ ¿Residencia fiscal marciana/lunar?
→ Gobierno autónomo con sistema fiscal propio
→ Tratados bilaterales Tierra-Marte
→ Ciudadanía espacial (¿Estado independiente?)
Acuerdo intergubernamental ISS (1998):
Ejemplo real:
Modelo NO aplicable directamente (la Antártida no pertenece a nadie, pero el espacio sí tiene jurisdicción por nacionalidad):
Plataformas petroleras fuera de zona económica exclusiva:
Aplicación a Marte:
Similar a offshore → ¿Exención por «trabajo fuera de jurisdicción»?
«Régimen Fiscal del Trabajador Espacial» (hipotético)
Requisitos:
Beneficios fiscales:
| Concepto | Tratamiento Fiscal |
| Salario base | Exención 50% durante misión |
| Prima de riesgo | Exención 100% |
| Seguridad Social | Cotización reducida 30% |
| Al Retorno | Tax holiday 2 años (50% exención) |
| Inversiones espaciales | Exención plusvalías 10 años |
Financiación alternativa:
Empleado en Marte 3 años:
→ No residente fiscal en ningún país
→ No tributa en ningún sitio
→ ¿Evasión involuntaria?
Solución necesaria: Ficción de residencia fiscal terrestre
Ejemplo:
→ Ciudadano español trabaja para SpaceX (EEUU)
→ Misión a Marte desde UAE
→ ¿Tres jurisdicciones fiscales?
Solución: Convenios multilaterales espaciales (en desarrollo)
¿Qué pasa si alguien muere en Marte?
→ ¿Dónde se liquida el impuesto de sucesiones?
→ ¿Bienes en Marte tributan?
Propuesta: Jurisdicción del país de nacionalidad del fallecido
Para misiones cortas (Luna, < 1 año):
✅ Tributación normal según residencia fiscal terrestre
✅ Sin exenciones especiales (salvo casos puntuales)
✅ Seguridad Social: Cotización estándar
Para misiones largas (Marte, 2-3 años): ❓ Vacío legal significativo ⚠️ Necesidad urgente de legislación internacional 🔄 Probable régimen transitorio de exención parcial
